Lebzeitige Zuwendungen wie Erbvorbezüge, Schenkungen und gemischte Schenkungen an Pflichtteilserben unterstehen beim Ableben des Präsumptiverblassers Korrekturmöglichkeiten:
- Ausgleichung
- Herabsetzung von Pflichtteil verletzenden Wertvorteilen, vor allem sog. „Familienrabatte“ (
- Teilungsrechnung
- Einstellung der Erbvorbezüge in die Erbteilungs-Rechnung
Themen erbrechtlicher Aufarbeitung
Überblick
Beim lebzeitigen Immobilienerwerb durch einen Pflichtteilserben stehen in der späteren Erbteilung des Veräusserers folgende Themen noch zu Erledigung an:
- Bewertung des Schenkungs- bzw. des Erbvorbezugsgegenstandes
- Teilungsbeauftragter bzw. Testamentsvollstrecker,
- falls letztwillig so angeordnet
- übrige Pflichtteilserben,
- falls diese eine Zurücksetzung und deren Ausgleichung bzw. Herabsetzung geltend machen wollen
- Teilungsbeauftragter bzw. Testamentsvollstrecker,
- Ausgleichung (ZGB 626 ff.)
- Vollzug Ausgleichungsvermutung bei Nachkommen oder
- Vollzug Ausgleichungsanordnungen des Veräusserers oder
- Ausgleichungsdispens
- Gültigkeit?
- Umfangs des Dispenses?
- » Weiterführende Informationen zur erbrechtlichen Ausgleichung
- Herabsetzung (ZGB 522 ff.)
- Herabsetzungs-Begehren (anderen Pflichtteilserben)
- Herabsetzungs-Einrede (besitzender Pflichtteilserben)
- Verrechnung Verkäuferdarlehen mit Erbteil des Erwerbers/Schuldners (ZGB 614)
- Vorbehaltsnutzungen
- Löschung der Nutzniessungsdienstbarkeit im Grundbuch, falls der Ehepartner des ehem. berechtigten Veräusserers entweder nicht dienstbarkeitsberechtigt war oder vorverstorben ist
- Löschung der Wohnrechtsdienstbarkeit im Grundbuch, falls der Ehepartner des ehem. berechtigten Veräusserers entweder nicht dienstbarkeitsberechtigt war oder vorverstorben ist
Weiterführende Informationen
- Immobiliennachfolge
- Immobilien Bewerten | immobilien-bewerten.ch
- Immobilien Schätzung
- Ausgleichung
- Herabsetzung
Gleichstellung aller präsumtiven Pflichtteilserben
In der Regel erweist sich die Gleichstellung aller Erben als zweckmässig:
- Wird einen präsumtiven Pflichtteilserben eine Schenkung oder Erbvorbezug ausgefolgt, sollte zur Gleichstellung und Vermeidung ausgleichungs- oder herabsetzungspflichtigen Wertdifferenzen denjenigen präsumtiven Pflichtteilserben, bei denen eigentlich keine Schenkung oder kein Erbvorbezug ansteht, ebenso eine gleichwertige unentgeltliche Zuwendung gemacht werden, um beim präsumptiven Nachlass für alle künftigen Pflichtteilserben die gleiche Grundlage zu schaffen; es empfiehlt sich zur Streitvermeidung den „Gleichstand“ erbvertraglich von den Erben bestätigen zu lassen;
- Durch die Gleichstellung entsteht eine sog. „Erbvorbezugsgemeinschaft“, d.h. eine durch Erbvorbezug begründete einfache Gesellschaft.
- Ein solches Vorhaben steht natürlich unter dem „Vorbehalt“ der wirtschaftlichen bzw. finanziellen Möglichkeiten und der Gleichstellungsbereitschaft des Schenkers.
Erbvorbezugsgemeinschaft und Steuern
VwGer ZH, in StE 1995, B 42.32, Nr. 4 (Besteuerung bei komplizierten Teilungsverhältnissen mit Verschiebung der Eigentumsquoten)
Testamentsvollstreckung
Trotz lebzeitiger Vermögensnachfolge durch Erbvorbezug sollte der Präsumptiverblasser mit Vorteil einen Willensvollstrecker letztwillig, d.h. mittels eigenhändigen oder öffentlichen Testaments, einsetzen. Als unabhängiger Dritter soll der Testamentsvollstrecker Ausgleichung, Herabsetzung und Teilung im Sinne des Erblasserwillens begleiten.
Weiterführende Informationen
- Immobilien Schätzung
- Immobilien Schätzer | immobilien-schaetzer.ch
- Immobilien Bewerten | immobilien-bewerten.ch
- Immobiliennachfolge
- Ausgleichungsanordnungen | ausgleichungsanordnungen.ch / Ausgleichungsdispens | ausgleichungsdispens.ch
- Ausgleichung
- Herabsetzung
- Testamentsvollstreckung
- Testamentsvollstrecker | testamentsvollstrecker.ch
Vorbehalt / Disclaimer
Diese allgemeine Information erfolgt ohne jede Gewähr und ersetzt eine Individualberatung im konkreten Einzelfall nicht. Jede Handlung, die der Leser bzw. Nutzer aufgrund der vorstehenden allgemeinen Information vornimmt, geschieht von ihm ausschliesslich in eigenem Namen, auf eigene Rechnung und auf eigenes Risiko.
Urheber- und Verlagsrechte
Alle in dieser Web-Information veröffentlichten Beiträge sind urheberrechtlich geschützt. Das gilt auch für die veröffentlichten Gerichtsentscheide und Leitsätze, soweit sie von den Autoren oder den Redaktoren erarbeitet oder redigiert worden sind. Der Rechtschutz gilt auch gegenüber Datenbanken und ähnlichen Einrichtungen. Kein Teil dieser Web-Information darf ohne schriftliche Genehmigung des Verlages in irgendeiner Form – sämtliche technische und digitale Verfahren – reproduziert werden.
